营业税改增值税:创业企业的税负轻了还是重了?

【《天津日报》报道,纳税人可以从以下几个方面考虑“营改增”后自己的税负是增是减,做到心里有数:

1.可抵扣进项税的支出占所取得收入的比重,纳税人若存在大量不可抵扣进项税的支出,则很有可能在改革之后税负增加;

2.取得抵扣凭证的情况,即使是可以抵扣进项税的支出,仍要看是否能够从供应商处取得合法的抵扣凭证,若对方无法提供相应的凭证,可能导致税负的增加;

3.供应商情况,由于营业税纳税人和小规模纳税人无法开具增值税专用发票,若供应商大部分为营业税纳税人或小规模纳税人,可能会造成抵扣困难,从而使税负增加;

4.客户情况,如果客户大部分为增值税纳税人,改革后对方购买的应税服务可以抵扣进项税额,在客户的增值税税负降低的情况下,将可以扩大纳税人的经营空间,提高服务供应量。反之,会间接导致服务需求量的减少。

企业如何应对“营改增”?

对于一般纳税人而言,可考虑从以下几个方面进行筹划:

1、以后购买商品或服务的时,在同等价格和服务质量的情况下,尽可能选择能提供增值税专用发票的商家,这样就可以抵扣自己应缴纳的税款。但切忌为了取得增值税专用发票而不计公司成本,这样的结果是得不偿失。

2、可以考虑在确保服务质量不降低的情况下,将自己承接的劳务服务进行外包,解决一部分进项税的问题。

3、可以考虑将公司企业职能部门工作如财务(记账、报税等)、人事等工作进行外包,由专业的第三方公司提供服务。不但可以节约公司的人力成本,还可以享受到进项税抵扣的好处。

全球三大评级机构之一的穆迪在30日发表的《穆迪信用展望》中称虽然上海的税收因营业税改征增值税而有所增长,但中国政府此举的目的是提高企业的税收确定性,并加强中央政府对财政资源和政策的控制。该措施通过取消对商品和服务的重复征税,可减轻民营企业的负担,并将有助于推动民营中小企业的经营活动。

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